□本报记者 赵云龙

3月29日闭会的省十二届人大常委会第一次会议，书面印发了省政府关于2011年度省级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。报告指出，司法机关根据审计机关移送的案件线索，立案4人，其中2人被追究刑事责任。据悉，原山东财政学院“微山旅游规划”和“傅村镇旅游规划研究”课题组，以差旅费名义分37次报销各地到佳木斯的单程火车票1505张，金额28.36万元，占2008年至2011年该项目拨入经费57万元的49.75%。目前，课题组责任人已受行政严重警告处分。

问题

年初安排专项资金 年底才分配到位

在2011年省级公共财政支出预算中，有96.32亿元没细化批复到部门和单位。

2010年财政部提前下达我省(不含青岛市)的对下转移支付预算83.66亿元，省财政厅当年向各市下达61.02亿元，其余22.64亿元没有按照规定分解及时下达。另外，年初预算安排的农业保险保费补贴等35项省级专项资金6.59亿元，年底才分配到相关单位，影响了资金及时有效利用。

而一直在推行的公务卡结算制度也进展缓慢，结算比例较低。2011年，纳入国库集中支付管理的849个省级预算单位中，只有31个使用公务卡结算，仅占3.65%。在政府采购预算中，截至2011年底，当年政府采购预算有29.31亿元未执行。截至去年4月，2010年度的政府采购预算还有2877.79万元未执行到位。

整改

符合条件专款纳入年初预算批复

针对预算编制审批不规范问题，省财政厅下发《关于编制2013年省级部门预算的通知》，要求早编、细编2013年部门预算，加强项目前期规划论证，细化项目申报内容，将能够在部门预算批复的省级专项资金和中央提前下达的专款，全部纳入年初预算批复。

另外，针对国库集中支付制度执行不到位问题，省财政厅制定扩大工资统发范围的具体实施方案。自今年起，将具备统发条件的驻济以外行政单位和参公管理单位逐步纳入工资统发范围；继续推行公务卡结算制度，出台《关于省级预算单位公务卡管理的补充规定》，逐步提高公务卡结算比例。去年有82个省级预算单位实行了公务卡结算，比2011年增加了51个单位。

问题

税收存应收未收、虚收等问题

在税收征管审计中，审计机关对省地税局直属征收局和济南、烟台、潍坊、德州市地税局税收征管质量进行审计，共延伸审计134个单位，查出有问题单位77个，占延伸审计单位的57.46%。从审计结果看，在一些地方，应收未收、虚收、多收的问题仍不同程度地存在。

例如，19个市县地税部门及其负责征管的40个企业，少征缴企业所得税、土地增值税等26.06亿元。

同时，12个市县地税部门对16个纳税单位延缓征收企业所得税、营业税及附加等3.26亿元。

另外，5个市县地税部门对7个纳税单位多征土地使用税、土地增值税4175.36万元；4个市县地税部门对7个纳税单位提前征收房产税、土地使用税等5390.34万元。

整改

16名责任人受党内或行政处分

省地税局对济南、烟台、潍坊、德州市地税局分管领导等进行约谈，并组织相关单位对审计查出的问题全面核查，给予16名责任人党内或行政处分，给予21名责任人取消执法资格、待岗等处理。其中，19个市县地税部门对少征40户企业的企业所得税、土地增值税等26.06亿元税款，除经汇算清缴不再缴纳少量金额外，已全部补征入库。

另外，12个市县地税部门对16个纳税单位延缓征收的3.26亿元税款已全部入库；5个市县地税部门对7个纳税单位多征4175.36万元税款的问题，采纳退库或抵顶后期应缴税款等措施全部整改到位。4个市县地税部门提前征收的5390.34万元税款，已全部抵顶后期应缴税款。与此同时，超出委托范围征税的2个委托代征单位，已停止超范围代征行为。

问题

不合规票据等报销三千多万元

报告称，有5个部门、2所高校年初预算少报上年结余、当年收入8080.17万元。在票款分离制度的执行审计中，有1个部门、9个二级单位和4所高校收取学费、检验费、房租收入等没有执行票款分离制度，涉及金额7.73亿元。报销中还出现不少不合规发票。其中3个部门、9个二级单位和2所高校以假发票、虚假内容和不合规票据报销3063.36万元。如省人防办2009年到2011年在基建账户报销济南索亚物资有限公司等单位出具假发票 20张，金额1255.81万元；山东中医药大学2011年以招生宣传经费等名义报销假发票和虚假内容发票139.22万元。

整改

2人因报销虚假内容发票被判刑

据悉，针对报销不合法规发票的问题，有关单位和高校给予8名责任人降级、行政严重警告等处分，1名责任人被通报批评。向省人防办出具假发票的济南索亚物资有限公司已被移送省国税局处理；山东中医药大学以招生宣传费为名义报销发票和虚假内容发票问题，相关人员被移送司法机关查处，已立案调查4人，其中2人分别被判处有期徒刑7年和5年零6个月。

针对支出报销不合规问题，省教育厅还要求高校严格按照规定支用科研资金，加强发票等凭证管理。有关高校制定完善了财务管理制度，已追回被套取的科研经费75.63万元。原山东财政学院“微山旅游规划”和“傅村镇旅游规划研究”课题组，以差旅费名义分37次报销各地到佳木斯的单程火车票1505张，金额28.36万元，占2008年至2011年该项目拨入经费57万元的49.75%。目前，原山东财政学院“微山旅游规划”和“傅村镇旅游规划研究”课题组责任人已受到行政严重警告处分。

问题

法定账簿外私存资金2.92亿元

有3个部门、9个二级单位和4所高校，在法定账簿外设账核算、私存私放资金2.92亿元。审计发现在专项资金的使用中也存有问题。其中5个部门、8个二级单位和2所高校的人员支出、公用支出等挤占专项资金7701.24万元；5个部门、10个二级单位和2所高校未按照规定对专项资金进行分项核算，难以保证资金专款专用，涉及金额5.95亿元。

整改

9人被处分 15人被通报批评

针对违规设置账外账、私存私放资金问题，有关部门单位和高校已将此类问题资金2.58亿元纳入法定账簿或会计报表，其余的3408万元账外账问题，将结合下一步事业单位改革进行整改。相关高校给予9名责任人降级、行政警告、党内警告等处分，给予15名责任人通报批评。

为加强专项资金管理，省财政厅2012年度制定、修订专项资金管理办法31项。同时，进一步预算绩效管理，加大财政检查力度，强化预算约束。被挤占的7701.24万元专项资金，除已用于公用支出5358.08万元外，已调整账目归还原资金渠道2283.16万元，尚未整改到位60万元。另外，未对专项资金进行分项核算的部门单位也已按规定进行了整改。

省教育厅、省财政厅积极督促有关高校进行整改，研究制定加强我省高校科研经费管理的实施意见。相关高校制定和修订科研经费管理方面的制度6项，加大责任追究和惩罚力度，给予1名责任人免职和降级、7名责任人行政严重警告或警告、1名责任人通报批评等处理处分。

审计查出部分问题及整改情况

2011年，纳入国库集中支付管理的849个省级预算单位中，只有31个使用公务卡结算，仅占3.65%。

省有关部门出台规定，逐步提高公务卡结算比例。2012年有82个省级预算单位实行了公务卡结算，比2011年增加了51个。

审计机关对省地税局直属征收局和济南、烟台、潍坊、德州市地税局税收征管质量进行审计，共延伸审计134个单位，查出有问题单位77个，占延伸审计单位的57.46%。

省地税局对相关领导等进行约谈，并组织相关单位对审计查出的问题全面核查，给予16名责任人党内或行政处分。

山东中医药大学2011年以招生宣传经费等名义报销假发票和虚假内容发票139.22万元。

相关人员被移送司法机关查处，已立案调查4人，其中2人分别被判处有期徒刑7年和5年零6个月。